Pourquoi la retraite des freelances est un sujet critique
En France, la retraite est constituée de deux piliers pour les salariés : la retraite de base (Sécurité sociale) et la retraite complémentaire obligatoire (AGIRC-ARRCO pour les salariés du privé). Les cotisations représentent environ 28 % du brut salarié (part salariale + patronale).
Pour un freelance, la situation est très différente selon son statut. En micro-entreprise, l'assiette de cotisation retraite est calculée sur un bénéfice fictif (CA après abattement forfaitaire), ce qui génère des droits très limités. En EURL ou SASU, cela dépend de la rémunération déclarée.
Les régimes de retraite selon le statut freelance
Micro-entrepreneur
Le micro-entrepreneur cotise à la Sécurité des Indépendants (SSI, ex-RSI) pour la retraite de base et la retraite complémentaire. Mais les cotisations sont calculées sur un bénéfice fictif très faible (CA × abattement). Résultat : peu de points acquis.
| CA micro (services) | Bénéfice fictif (abat. 34 %) | Retraite base / an estimée | Points AGIRC-ARRCO / an |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | 13 200 € | ~500 €/an (points) | Aucun (régime SSI) |
| 40 000 € | 26 400 € | ~950 €/an (points) | Aucun (régime SSI) |
| 70 000 € | 46 200 € | ~1 450 €/an (points) | Aucun (régime SSI) |
EURL IS (gérant majoritaire TNS)
Les cotisations retraite sont calculées sur la rémunération déclarée. À rémunération égale, les droits retraite du TNS sont légèrement inférieurs à ceux d'un salarié cadre mais restent corrects si la rémunération est suffisante.
SASU (président assimilé salarié)
Le président de SASU est assimilé salarié : il cotise au régime général (CNAV) et à l'AGIRC-ARRCO comme un salarié cadre. C'est le seul statut indépendant qui génère des droits retraite comparables à ceux d'un salarié. Condition : se verser un salaire significatif.
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) : l'outil incontournable
Le PER individuel (créé par la loi PACTE en 2019) est devenu l'outil de référence pour compléter sa retraite. Son avantage fiscal est majeur : les versements sont déductibles de votre revenu imposable.
Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?
- ▸Plafond de déduction annuel : 10 % des revenus professionnels N-1, plafonné à 8 PASS (384 480 € en 2026)
- ▸Plafond minimum : 4 114 € (10 % du PASS 2026)
- ▸Pour un freelance avec 60 000 € de revenus : déductible jusqu'à 6 000 €/an
- ▸Un versement de 6 000 € à TMI 30 % économise 1 800 € d'IR immédiatement
Simulation de l'avantage PER
| Versement PER | TMI 11 % | TMI 30 % | TMI 41 % |
|---|---|---|---|
| 1 000 € | Économie : 110 € | Économie : 300 € | Économie : 410 € |
| 3 000 € | Économie : 330 € | Économie : 900 € | Économie : 1 230 € |
| 6 000 € | Économie : 660 € | Économie : 1 800 € | Économie : 2 460 € |
| 10 000 € | Économie : 1 100 € | Économie : 3 000 € | Économie : 4 100 € |
Combien provisionner pour la retraite selon son CA ?
| CA annuel (micro/EURL) | Provision retraite recommandée | PER max déductible | Objectif retraite estimé (35 ans) |
|---|---|---|---|
| 30 000 € | 150–200 €/mois (1 800–2 400 €/an) | ~2 000 € | ~1 000 €/mois |
| 50 000 € | 250–350 €/mois (3 000–4 200 €/an) | ~4 000 € | ~1 400 €/mois |
| 80 000 € | 400–600 €/mois (4 800–7 200 €/an) | ~6 000 € | ~2 000 €/mois |
| 120 000 € | 600–1 000 €/mois (7 200–12 000 €/an) | ~10 000 € | ~2 800 €/mois |
Les autres solutions pour compléter sa retraite
1. L'immobilier locatif
Investir dans l'immobilier locatif pendant sa vie active génère des revenus passifs à la retraite. Les intérêts d'emprunt sont déductibles des revenus fonciers (régime réel), ce qui réduit la fiscalité pendant la phase d'acquisition.
2. Le PEA (Plan d'Épargne en Actions)
Le PEA permet d'investir en actions européennes avec une fiscalité avantageuse après 5 ans de détention. Les plus-values et dividendes sont exonérés d'IR (seuls les prélèvements sociaux 17,2 % s'appliquent). Plafond : 150 000 €.
3. La trésorerie en société (EURL/SASU IS)
Laisser de la trésorerie en société et l'investir (contrat de capitalisation, SCPI via la société…) permet de différer la fiscalité. Les revenus générés par la société sont soumis à l'IS (15 %) avant distribution.
Stratégie pratique pour un freelance 2026
- ▸Ouvrez un PER individuel dès le début de votre activité — même avec de petits versements
- ▸Versez chaque année en fin d'exercice ce qui est déductible selon votre TMI
- ▸Optez pour la SASU si la retraite complémentaire est prioritaire vous cotisez à l'AGIRC-ARRCO
- ▸Consultez un conseiller en gestion de patrimoine (CGP) pour combiner PER + PEA + immobilier selon votre profil
- ▸Simulation régulière : vérifiez vos droits sur info-retraite.fr tous les 2–3 ans