EURL à l'IR : le régime par défaut
À l'IR, l'EURL est une société "transparente" fiscalement : les bénéfices remontent directement dans votre déclaration personnelle, qu'ils soient distribués ou non. Vous payez l'IR sur le bénéfice comptable de la société, même si vous ne vous êtes pas versé de salaire.
Comment ça fonctionne
- ▸Le bénéfice de l'EURL est imposé dans la catégorie BNC (professions libérales) ou BIC (commerciaux)
- ▸Il s'ajoute à vos autres revenus pour le calcul de l'IR au barème progressif
- ▸Les cotisations TNS (45 % du bénéfice) sont déductibles du bénéfice imposable
- ▸Pas d'IS à payer l'imposition est personnelle
Simulation EURL IR — CA 70 000 €, charges 6 000 €
| Étape | Montant |
|---|---|
| CA | 70 000 € |
| Charges professionnelles | − 6 000 € |
| Bénéfice avant cotisations TNS | 64 000 € |
| Cotisations TNS (~45 %) | − 28 800 € |
| Bénéfice imposable à l'IR | 35 200 € |
| IR estimé (célibataire, TMI 30 %) | − 5 800 € |
| Net disponible | ~29 400 € |
| Net mensuel | ~2 450 €/mois |
EURL à l'IS : le régime optionnel
À l'IS, la société paie l'impôt sur ses bénéfices (15 % jusqu'à 42 500 €, 25 % au-delà). Vous vous versez un salaire (soumis aux cotisations TNS) et/ou des dividendes (soumis à la flat tax 30 %). L'option IS est irrévocable au bout de 5 ans (possibilité de renonciation dans les 5 premières années).
Simulation EURL IS — CA 70 000 €, rémunération dirigeant 36 000 €, charges 6 000 €
| Étape | Montant |
|---|---|
| CA | 70 000 € |
| Charges professionnelles | − 6 000 € |
| Rémunération dirigeant | − 36 000 € |
| Cotisations TNS (45 %) | − 16 200 € |
| Résultat avant IS | 11 800 € |
| IS (15 %) | − 1 770 € |
| Bénéfice après IS (dividendes potentiels) | 10 030 € |
| Net rémunération (36 000 − 16 200) | 19 800 € |
| Flat tax sur dividendes (30 %) | − 3 009 € |
| Total net disponible | ~26 821 € |
| Net mensuel | ~2 235 €/mois |
Comparaison directe IS vs IR selon le TMI
| TMI de l'associé | EURL IR avantageuse si… | EURL IS avantageuse si… |
|---|---|---|
| 0 % ou 11 % | Oui — pas d'IR sur les bénéfices | Non — IS coûte plus que l'IR |
| 30 % | À égalité selon le niveau de CA | Légèrement avantageuse sur les hauts bénéfices |
| 41 % | Non | Oui — IS 15/25 % < TMI 41 % |
| 45 % | Non | Très avantageux — économie fiscale significative |
L'avantage caché de l'IS : la capitalisation en société
L'EURL IS permet de laisser des bénéfices en société après IS (15 % seulement). Ces bénéfices peuvent être investis (SCPI, PEA-PME, obligations…) ou gardés en trésorerie. C'est un avantage majeur pour les entrepreneurs qui n'ont pas besoin de tout retirer chaque année.
- ▸Bénéfice de 50 000 € → IS 15 % = 42 500 € disponibles en société
- ▸Ces 42 500 € peuvent générer des revenus complémentaires (placements)
- ▸La sortie en dividendes se fait quand c'est fiscalement optimal
Quand choisir l'IR ?
- ▸Vous démarrez et votre TMI est faible (0 % ou 11 %)
- ▸Vous avez des déficits en début d'activité (déductibles de votre revenu global à l'IR)
- ▸Vous voulez tester l'activité sans vous engager dans l'irrévocabilité de l'IS
- ▸Votre CA est faible et vous n'avez pas vocation à capitaliser en société
Quand opter pour l'IS ?
- ▸Votre activité est profitable et votre TMI dépasse 30 %
- ▸Vous pouvez vous payer un salaire modéré et laisser des bénéfices en société
- ▸Vous avez une stratégie patrimoniale (investissements via la société)
- ▸Votre CA annuel dépasse 80 000–100 000 €
Les 5 ans de réversibilité : une fenêtre précieuse
Depuis 2019, les EURL peuvent renoncer à l'option IS dans les 5 ans suivant leur option. C'est une opportunité unique pour tester l'IS et revenir à l'IR si la situation évolue (baisse de revenus, changement de situation familiale).